Уплати налог на землю... и спи спокойно
Как рассчитать налог на землю под многоквартирным домом?
«Управдом», организованная администрацией Владивостока, дает слушателям знания, которые находят применение в жизни. В частности, на одном из уроков рассказали, как рассчитать налог на землю под многоквартирным домом.Школа «Управдом», организованная администрацией Владивостока, дает слушателям знания, которые находят применение в жизни. В частности, на одном из уроков рассказали, как рассчитать налог на землю под многоквартирным домом.Земля – один из древнейших объектов налогообложения. Только в период с 1917 по 1991 год действовал принцип бесплатности землепользования. Земля передавалась в пользование трудовому народу без выкупа. Запрещались какие-либо сделки с землей: купля-продажа, аренда, залог. Земельный кодекс РСФСР, принятый в 1991 году, установил, что землевладение является платным. Плата должна была стимулировать рациональное использование земель, их охрану, освоение, обеспечивать развитие инфраструктуры в населенных пунктах.Цена на землю Развитие рыночных отношений в Российской Федерации, формирование рынка земли привело к необходимости принятии в 2001 году нового Земельного кодекса, который ввел понятие кадастровой стоимости земельного участка. Кадастровая стоимость земельного участка – это показатель, который отражает представление о ценности или полезности земельного участка. Она приближена к рыночной стоимости. Для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель, утвержденная специальным постановлением правительства Российской Федерации. При исчислении кадастровой стоимости учитываются категория земли, ее назначение, инженерно-технические условия эксплуатации территории, транспортные, социально-культурные, экологические, градообразующие и другие условия развития территории. Кадастровую стоимость конкретного земельного участка можно посмотреть на официальном сайте Росреестра www.rosreestr.ru, сайте администрации города Владивостока www.vlc.ru, сайте администрации Приморского края www.primorsky.ru. Земельный налог: кто и сколько С 1 января 2005 года в Налоговый кодекс РФ была введена новая глава 31 «Земельный налог», определяющая порядок исчисления и уплаты земельного налога. Объект налогообложения возникает только тогда, когда конкретный земельный участок сформирован (то есть проведено межевание, определены границы земельного участка) и поставлен на кадастровый учет (осуществлена регистрация участка в Государственном кадастре недвижимости и участку присвоен кадастровый номер). Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. В отношении земельного налога за земельные участки, на которых расположены многоквартирные жилые дома, необходимо учитывать следующее. Статьей 36 Жилищного кодекса РФ установлено, что собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит общее имущество в многоквартирном доме, включающее земельный участок, на котором расположен данный дом, с элементами озеленения и благоустройства, иные предназначенные для обслуживания, эксплуатации и благоустройства дома и расположенные на указанном земельном участке объекты. Все это является общедолевой собственностью. При этом земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, переходит в общую долевую собственность жильцов с момента формирования земельного участка и проведения его государственного кадастрового учета. Таким образом, если земельный участок, на котором расположен жилой дом, сформирован и в отношении его проведен государственный кадастровый учет, собственники жилых и нежилых помещений этого дома признаются налогоплательщиками земельного налога. При этом основанием для уплаты земельного налога является свидетельство о праве собственности на жилое или нежилое помещение. Сумма земельного налога, которую должен уплатить налогоплательщик, равна произведению определенной для налогоплательщика налоговой базы и налоговой ставки, установленной представительным органом муниципального образования. На федеральном уровне Налоговым кодексом РФ для земельных участков, занятых жилым фондом, установлена ставка 0,3%. Администрация города Владивостока выступила с инициативой снизить ставку земельного налога для собственников жилых помещений в многоквартирных домах. Дума города Владивостока поддержала администрацию и установила пониженную ставку земельного налога для жилого фонда в многоквартирных домах в размере 0,2%. Однако при исчислении земельного налога по земельному участку, занятому многоквартирным домом, используются разные налоговые ставки в зависимости от назначения помещений, входящих в состав данного дома. Собственники нежилых помещений в многоквартирном доме (офисных помещений, магазинов, помещений для занятий спортом, подземных автостоянок, гаражей и т.д.) не могут воспользоваться пониженной ставкой 0,2%, установленной для жилого фонда. Для них применяется ставка, установленная для земельных участков соответствующего использования. В городе Владивостоке установлены следующие ставки земельного налога: – в отношении земельных участков, занятых гаражами, – 0,7% , – в отношении земельных участков, занятых объектами физической культуры и спорта, культуры, искусства, частных детских дошкольных учреждений, не финансируемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, – 0,6%, – в отношении прочих земельных участков – 1,5%. Физические лица уплачивают земельный налог на основании уведомления, направленного им налоговым органом. Как рассчитать налоговую базу Для каждого из налогоплательщиков, являющегося собственником данного земельного участка, налоговая база рассчитывается пропорционально его доле в общей долевой собственности. Доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме пропорциональна размеру общей площади принадлежащего помещения (квартиры), если решением общего собрания собственников помещений или иным соглашением всех участников долевой собственности не установлено иное. Таким образом, для определения доли необходимо площадь помещения, принадлежащего конкретному собственнику, поделить на общую площадь всех помещений, принадлежащих налогоплательщикам в данном многоквартирном доме. Налоговая база будет исчисляться как произведение кадастровой стоимости земельного участка, занимаемого многоквартирным домом, на рассчитанную долю в праве общей долевой собственности на общее имущество для конкретного помещения.К примеру… В многоквартирном доме находятся 10 двухкомнатных квартир площадью 55 кв. м каждая, 10 трехкомнатных квартир площадью 80 кв. м каждая и 10 четырехкомнатных квартир по 100 кв. м. На первом этаже дома располагается магазин площадью 150 кв. м, принадлежащий организации. Кадастровая стоимость земельного участка, на котором расположен этот многоквартирный дом, равна 10 миллионам рублей. Для определения доли в праве общей собственности на общее имущество в данном доме, принадлежащей каждому собственнику указанных помещений, следует определить общую площадь этих помещений. Площадь магазина плюс площадь всех двухкомнатных квартир плюс площадь всех трехкомнатных квартир плюс площадь всех четырехкомнатных квартир равна 150 кв. м плюс (55 кв. м x 10) плюс (80 кв. м x 10) плюс (100 кв. м x 10) равна в итоге 2500 кв. м. Доля в праве общей долевой собственности на общее имущество для каждого собственника помещений будет равна частному от деления площади помещения, находящегося в собственности налогоплательщика, и общей площади всех помещений, принадлежащих собственникам, которая в рассматриваемом случае равняется 2500 кв. м. Таким образом, доля в праве общей долевой собственности на общее имущество многоквартирного дома составит соответственно: для организации – 150 кв. м : 2500 кв. м = 0,06; для собственника двухкомнатной квартиры – 55 кв. м : 2500 кв. м = 0,022; для собственника трехкомнатной квартиры – 80 кв. м : 2500 кв. м = 0,032; для собственника четырехкомнатной квартиры – 100 кв. м : 2500 кв. м = 0,04. С учетом рассчитанных долей в праве на общее имущество определяется налоговая база для каждого из собственников. В рассматриваемом примере налоговая база будет равна: для двухкомнатной квартиры – кадастровую стоимость земельного участка 10 миллионов рублей умножаем на рассчитанную долю 0,022 = 220000 руб.; для трехкомнатной квартиры – 10 миллионов рублей x 0,032 = 320000 руб.; для четырехкомнатной квартиры – 10 миллионов рублей x 0,04 = 400000 руб. для организации – 10 миллионов рублей x 0,06 = 600000 руб. Сумма земельного налога с учетом применения ставок земельного налога, установленных Думой города Владивостока: – для собственника двухкомнатной квартиры будет равна 440 руб. в год ( налоговая база 220000 рублей x 0,2%) – для собственника трехкомнатной квартиры – 640 рублей в год (320000 руб. x 0,2%) – для собственника четырехкомнатной квартиры – 800 рублей в год (400000 руб. x 0,2%) – для организации, в собственности которой находится магазин, сумма земельного налога составит 9000 рублей в год (налоговая база 600000 руб. x 1,5%)Пример использования льготы Налоговая база для 2-комнатной квартиры определена в размере 220000 руб., следовательно, если собственником квартиры является пенсионер, земельный налог он не оплачивает. Налоговая база для 3-хкомнатной квартиры составляет 320000 руб., следовательно, если собственником квартиры является пенсионер, для расчета земельного налога налоговая база будет снижена на 300000 руб. и составит 20000 руб. Пенсионеру будет выставлен земельный налог в размере 40 рублей в год. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, в срок до 1 февраля текущего года либо в течение 30 дней с момента возникновения права на льготу.В планах налог на недвижимость Правительством РФ планируется введение налога на недвижимость. При этом объектом налогообложении будет являться единый объект недвижимости, состоящий из земельного участка и жилого дома, квартиры, дачи, гаража или иного строения, помещения и сооружения. Предполагается, что налог на недвижимость значительно упростит систему налогообложения в интересах налогоплательщика. Гражданину достаточно будет заплатить один налог вместо двух – налога на имущество и налога на землю. По информации Минэкономразвития новая схема налогообложения будет более справедливой, чем нынешняя. Налог на недвижимость, основанный на рыночной стоимости, должен перераспределить налоговую нагрузку. Более высокие, рыночно обоснованные налоги будут взиматься с владельцев больших квартир, дорогостоящих особняков и крупных участков земли. Одновременно для малообеспеченных людей и собственников недорогого имущества планируется предусмотреть льготы. КстатиАдминистрация города уделяет большое внимание социально незащищенным слоям населения. Для их поддержки администрацией краевого центра были подготовлены предложения по установлению налоговых льгот по земельном налогу, которые приняты депутатами Думы Владивостока. От уплаты земельного налога освобождены: Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, почетные граждане Владивостока, инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны, физические лица, подвергшиеся воздействию радиации. Для пенсионеров по возрасту налоговая база снижена на не облагаемый налогом минимум в размере триста тысяч рублей.
Автор: Лика ТКАЧЕНКО
