Уйти от налогов – ваше законное право. Советуют профессионалы

Все больше приморцев знает, как можно вполне законно снизить налоги. Как рассказала «В» начальник отдела налогообложения физических лиц Управления Федеральной налоговой службы по Приморскому краю Евгения ПАВЛОВА, все больше жителей края пользуется так называемыми налоговыми вычетами, которые позволяют вернуть часть заработной платы, которая перечисляется в госказну в размере 13 процентов. Евгения Анатольевна рассказала, какие изменения коснулись с этого года налоговых вычетов и как их, собственно, получить.

- Начнем с того, что наиболее часто жители края пользуются социальными и имущественными налоговыми вычетами.

Как правило, социальным вычетом (ст. 219 НК) пользуются граждане, которые понесли расходы на образование или лечение.

Вычет на образование предоставляется с суммы, уплаченной гражданином в течение года за свое или обучение своих детей, не достигших 24 лет, в размере фактически понесенных расходов, но не более 50 тыс. руб. на себя и (или) на каждого ребенка. Данным вычетом могут воспользоваться не только родители, но и опекуны или попечители детей.

То есть если в 2007 году ваш суммарный годовой доход составил 50 тысяч и выше, а стоимость обучения составила 50 тыс. руб., то вам будет возвращено на расчетный счет 13 процентов от суммы, потраченной на обучение, то есть 6500 рублей.

Рассчитать сумму социального вычета, если расходы на обучение составили менее 50 тыс. руб., очень просто: надо умножить сумму расходов, потраченных на обучение, на 13 процентов. Полученная сумма и является социальным налоговым вычетом.

Кстати, если за обучение налогоплательщика платит работодатель, то налоговый вычет все равно предоставляется, если работник возмещает работодателю расходы на обучение. При этом работодатель должен подтвердить справкой факт возмещения денежных средств, перечисленных им по заявлению работника.

Чтобы воспользоваться правом на социальный вычет, налогоплательщику по истечении года следует обратиться в налоговый орган по месту жительства (то есть по месту прописки, а не фактического проживания) с соответствующим заявлением. Также гражданин должен предоставить документы, подтверждающие его расходы на обучение и договор с образовательным учреждением. Причем статус образовательного заведения должен быть государственным.

Вычет на лечение начиная с 2007 года предоставляется в размере 50 тыс. руб. На вычет могут быть отнесены расходы, понесенные гражданином на лечение самого себя, своих родителей, детей (до 18 лет), а также супруга или супруги. Так, государство вернет деньги, потраченные на приобретение ряда медикаментов или дорогостоящих видов лечения, например, установку электрокардиостимулятора. Условия получения такого вычета следующие: лечение производится медицинским учреждением, имеющим соответствующую лицензию, а у гражданина должны быть документы, подтверждающие его расходы. Кроме того, в соответствии с установленными требованиями, гражданин должен представить справку об оплате медицинских услуг по установленной форме, которая выдается лечебным учреждением.

Если гражданин в качестве социального вычета заявляет расходы на приобретение лекарств, то в обязательном порядке представляются документы, подтверждающие приобретение медикаментов, и рецептурный бланк по форме №107/у, выписываемый лечащим врачом.

Осталось добавить, что не все расходы на приобретение лекарств или получение лечения могут стать основанием для получения социального вычета. Перечни услуг и медикаментов оговорены приказом Министерства здравоохранения и МНС России от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256.

Есть, однако, один нюанс в предоставлении социальных вычетов. Сумма социальных вычетов повысилась до 50 тыс. рублей только с этого года, поэтому за минувший год граждане получат вычет только с 38 тыс. рублей.

220-я статья Налогового кодекса предоставляет право гражданам получить имущественный вычет в случае продажи или покупки имущества.

При продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, или долей указанного имущества налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета на сумму в 1 млн. рублей в случае, если он владел имуществом менее трех лет. Предположим, вы продали квартиру за 1 млн. 200 тыс. рублей и владели ею менее трех лет. Согласно Налоговому кодексу 1 млн. не будет облагаться налогом, а с 200 тыс. придется заплатить 13 процентов в бюджет.

Если вы владели перечисленным имуществом свыше трех лет, то от налогообложения освобождается вся сумма полученного дохода. Однако в любом случае продавцу имущества необходимо подать декларацию с указанием размера дохода и документ, подтверждающий срок владения имуществом, для определения размера предоставляемого вычета. Срок подачи декларации - до 30 апреля 2007 года.

Если проданное гражданином имущество не попало в вышеуказанный перечень, то порядок предоставления имущественного вычета немного меняется: налогообложению не подлежит 125 тыс. руб. при условии владения имуществом менее трех лет либо весь полученный доход освобождается от налогообложения, если вы владели им более трех лет.

При покупке или строительстве жилого дома или квартиры, или доли в них вычет предоставляется только до суммы в 1 млн. рублей. С 1 января в перечень объектов, по которым можно получить имущественный вычет, включены комнаты в квартирах.

Приведем пример. Вы приобрели квартиру стоимостью 1 млн. рублей. Налоговый вычет с понесенных расходов составляет 130 тыс. рублей. Если официально размер вашей зарплаты 10 тыс. рублей, то подоходный налог составляет 1300 рублей в месяц или 15600 рублей в год. Так вот, возвращать вам налог на доходы с физических лиц будут до тех пор (то есть по 15600 ежегодно), пока сумма в 130 тыс. рублей не будет выплачена.

Если квартира была приобретена по целевому займу (кредиту), то вычет предоставляется и на сумму стоимости квартиры (максимум - все тот же 1 млн. рублей), и на расходы по оплате процентов за пользование кредитом.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет гражданину необходимо представить: договор купли-продажи, документы, подтверждающие право собственности, и документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы. В случае, если имущество приобретено в долевую собственность и в свидетельстве о праве собственности доли собственности не указаны, необходимо дополнительно представить в налоговый орган письменное заявление между собственниками о распределении долей.

Стоит отметить, что имущественный вычет при приобретении квартиры, дома или комнаты (долей в них) предоставляется гражданину один раз в жизни. А социальный вычет может предоставляться ежегодно, при наличии соответствующих расходов.

Сегодня люди очень активно пользуются правом на получение социальных и имущественных вычетов. Если зарплата выплачивается гражданину не «в конверте», то за год за счет имущественного вычета может набежать приличная сумма, на которую даже можно, к примеру, попутешествовать.

И последнее, о чем стоило упомянуть: для получения социального вычета или имущественного вычета при покупке квартиры жителям края необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив все упомянутые документы. Декларация предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика либо в электронном виде, либо на бумажном носителе. Срок сдачи декларации не ограничен, за тем исключением, что налоговые органы могут вернуть налог только в течение 3 лет со дня его уплаты.

Также хочется отметить, что на сайте УФНС по Приморскому краю размещена программа «Декларация-2006», которая поможет заполнить декларацию о полученных доходах физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Данную программу можно получить и в инспекциях края.

Автор: Татьяна Куликова Анатольевна